Стоимость лизинга автомобиля

Автолизинг – это один из способов приобретения транспортного средства с рассрочкой оплаты. Приобрести автомобиль в лизинг могут как физические, так и юридические лица.

Для заключения сделки требуется минимальный пакет документов. Наиболее существенными условиями договора лизинга являются предмет лизинга, то есть марка и модель транспортного средства, срок лизинга, на который заключается договор, стоимость лизинга. Именно определению стоимости лизинга и посвящена данная статья.

Что включает в себя

Стоимость финансового лизинга представляет собой сумму, предусмотренную договором в качестве переплаты за приобретаемый автотранспорт, то есть данный показатель определяется на основании суммы:

• всех лизинговых платежей за период использования транспортного средства;
• выкупной стоимости автомашины, если таковая предусмотрена условиями заключенного договора.

Определение стоимости лизинга необходимо для расчета финансовой выгоды от заключаемой сделки.

На стоимость лизинга влияют такие факторы, как:

• сумму первоначального взноса, оплачиваемого перед получением автомобиля в лизинг. Сумма начального взноса зависит от ликвидности получаемого в аренду имущества и экономической ситуации на предприятии – лизингополучателе. В среднем первый взнос составляет 20% — 30% от рыночной стоимости автотранспортного средства;

В зависимости от размера начального взноса определяется процентная ставка, взимаемая лизингодателем, а, следовательно, и сумму лизинговых платежей.

• срок действия договора лизинга. Наиболее часто срок лизинга приравнивается к сроку полезного использования автотранспорта, то есть по окончании действия договора возникает необходимость замены транспортного средства на более новую и современную модель. Однако данный факт устанавливается по согласию сторон и может варьироваться как в большую, так и в меньшую сторону;
• сумма и вид лизинговых платежей, которые могут быть:
  • аннуитетными (равными в период действия договора). Аннуитетные платежи являются наиболее дорогими, так как сумма процентов взимается со стоимости автомобиля, которая больше в начале периода;
  • регрессивными, то есть убывающими по мере уменьшения стоимости транспортного средства;
  • дегрессивными (увеличивающимися в период начала действия договора лизинга). Такой вид платежей позволяет сократить затраты на выплату процентов, так как предусматривается возможность досрочного погашения основного долга.
• размер комиссии, взимаемой лизинговой компанией за заключение договора. В большинстве случаев с лизингополучателя взимается разовая комиссия в размере 0,5% — 3%;
• выкупная стоимость (стоимость, при оплате которой автотранспортное средство переходит в собственность лизингополучателя после оплаты всех предусмотренных графиком лизинговых платежей). Выкупная стоимость, как правило, указывается в договоре отдельно.

Расчет

Рассчитать стоимость лизинга автомобиля можно двумя способами:

• самостоятельно, воспользовавшись формулой;
• с помощью лизингового калькулятора, расположенного на сайте выбранной лизинговой компании.

Исходные данные

Итак, чтобы определить стоимость лизинга необходимо вычислить сумму лизингового платежа.

Для этого потребуются следующие данные:

• стоимость приобретаемого автомобиля для дальнейшей передачи в лизинг, на основании которой рассчитывается ежемесячной платеж по выкупу имущества (амортизация);
• процентная ставка;
• комиссия лизинговой компании. В состав комиссионного вознаграждения могут быть включены траты лизингодателя на дополнительные расходы (транспортный налог, приобретение полиса ОСАГО и так далее). Дополнительные расходы могут быть выделены и отдельно;
• сумма НДС (налога на добавленную стоимость), который взимается при приобретении любого имущества, в том числе и транспортного средства;

Для определения окончательной стоимости потребуются данные:

• о сроке договора;
• о выкупной стоимости

Формула

Для самостоятельного расчета применяется формула:

СД = ЛП+ВС-СТ,

где

СД	стоимость договора
ЛП	сумма лизинговых платежей
ВС	выкупная стоимость транспортного средства
СТ	стоимость автотранспорта

Сумму лизингового платежа можно определить по формуле:

ЛП = АО+ПС+ВЛ+ДУ+НДС,

где

ЛП	сумма платежа
АО	амортизационное отчисление
ПС	размер оплаты процентной ставки
ВЛ	комиссия компании лизингодателя
ДУ	сумма дополнительных расходов лизингодателя
НДС	сумма налога за отчетный период

Пример

Приведем пример расчета стоимости лизинга. Допустим:

• лизингополучатель приобретает автомобиль стоимостью 100 000 рублей;
• срок аренды составляет 5 лет и приравнивается к сроку полезного использования автомобиля;
• процентная ставка кредитной организации, выдавшей средства лизинговой компании на приобретение транспорта, составляет 15% в год;
• комиссия лизингодателя – 10% в год. В сумму комиссии включены все дополнительные расходы;
• лизинговые платежи выплачиваются один раз в год;
• ставка налога на добавленную стоимость – 18%;
• выкупная стоимость автомобиля – 0 рублей;
• расчет будет производиться линейным методом, то есть сумма платежа основана на среднегодовой стоимости арендуемого автомобиля

В первую очередь для проведения расчета необходимо определить среднегодовую стоимость автотранспорта:

Период использования транспорта	Стоимость автомобиля на начало периода, руб.	Амортизация, руб.	Стоимость автотранспорта на конец периода, руб.	Среднегодовая стоимость транспортного средства, руб.
1	100 000	20 000	80 000	90 000
2	80 000	20 000	60 000	70 000
3	60 000	20 000	40 000	50 000
4	40 000	20 000	20 000	30 000
5	20 000	20 000	0	10 000

Сумма лизингового платежа за первый год использования транспортного средства составит:

АО	20 000 рублей
ПС	90000/100*15=13 500 рублей
ВЛ	90000/100*10=9 000 рублей
Сумма, облагаемая НДС	13500+9000=22 500 рублей
НДС	22500/100*18=4 050 рублей

ЛП = 20000+13500+9000+4050=46 550 рублей.

Аналогичными способами вычисляются суммы платежей за оставшиеся периоды (результаты подсчета приведены в таблице):

Номер платежа	Сумма амортизации, руб.	ПС, руб.	ВЛ, руб.
2	20 000	10 500	7 000
3	20 000	7 500	5 000
4	20 000	4 500	3 000
5	20 000	1 500	1 000

Продолжение таблицы:

Номер платежа	Сумма, облагаемая налогом, руб.	НДС, руб.	ЛП, руб.
2	17 500	3 150	40 650
3	12 500	2 250	34 750
4	7 500	1 350	28 850
5	2 500	450	22 950

Общая сумма лизинговых платежей за 5 лет составит:

46550+40650+34750+28850+22950=173 750 рублей.

Поскольку выкупная стоимость имущества в данной ситуации составляет 0 рублей, то стоимость лизинга автомобиля для организации лизингополучателя составит:

173 750 – 100 000 = 73 750 рублей.

Расчет стоимости лизинга при использовании онлайн калькулятора:

• введение начальных данных (все параметры аналогичны примеру, рассчитанному с помощью формулы);
• получение результатов.

Стоимость лизинга, полученная при приведении онлайн расчетов, несколько отличается от аналогичного показателя, вычисленного с помощью формулы.

Данное обстоятельство возникло вследствие использования иного метода начисления амортизации (изменить способ начисления в программе невозможно).

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Выкупная стоимость транспортного средства при заключении договора лизинга представляет собой денежную сумму, при оплате которой автомобиль переходит в собственность лизингополучателя.

Выкупная стоимость может определяться:

• остаточной стоимостью по договору лизинга, в случае, если период аренды автотранспорта меньше, чем период использования (иными словами за срок действия договору транспортное средство амортизируется не полностью);
• номинальной стоимостью, определенной условиями договора, например, 1 000 рублей (при условии, что амортизация арендуемого имущества к концу действия договора равна или максимально приближена к нулевому значению, а первоначальная стоимость автомобиля включена в лизинговые платежи);
• расчетной суммой (при выкупе арендуемого транспорта досрочно). В расчетную стоимость входят остаточная стоимость задолженности лизингодателя по кредитному договору, недополученные доходы лизинговой компании, предусмотренные договором штрафные санкции за досрочный выкуп.

На практике лизинговые сделки чаще всего заключаются на срок полезного использования автотранспортного средства, а выкупная стоимость автомобиля при этом определяется минимальной денежной суммой.

Первоначальная и остаточная цена

На стоимость лизинга автомобиля для физических лиц (юридических лиц) влияет такой фактор, как первоначальная стоимость транспортного средства.

В состав первоначальной стоимости входят (статья 257 НК РФ) расходы на:

• приобретение автомобильного транспорта, то есть сумма, выплаченная лизинговой компанией продавцу техники;
• доставку автомобиля до лизингополучателя;
• полную подготовку транспортного средства к работе. В данном разделе могут быть учтены денежные средства, потраченные на регистрацию автомобиля, проведение технического осмотра перед эксплуатацией, установку необходимого дополнительного оборудования и так далее.

Лизингополучатель ставит транспортное средство на баланс компании именно по его первоначальной стоимости, причем каждая расходная статья должна быть подтверждена соответствующими документами.

Остаточная стоимость транспортного средства по договору лизинга определяется как разница между первоначальной стоимости автомобиля и суммой начисленной за период действия лизингового договора амортизации.

Сумма амортизации может рассчитываться (статья 259 НК РФ):

• линейным методом, то есть сумма амортизации определяется соотношением первоначальной стоимости к заданному проценту;
• нелинейным методом, сумма амортизации начисляется на остаточную стоимость автотранспорта.

Какой метод использовать для начисления амортизации имущества каждая компания выбирает самостоятельно. Изменения метода расчета амортизации недопустимо в одном налоговом периоде.

Остаточная стоимость может приравниваться к выкупной стоимости автомобиля.

Как избежать разницы в стоимости автомобиля

В настоящее время стоимость предмета лизинга рассчитывается в бухгалтерском и налогов законодательстве разными способами, что установлено действующими нормативными актами.

В налоговом учете под первоначальной стоимостью понимается непосредственная стоимость имущества, а в бухгалтерском учете – сумма всех лизинговых платежей.

Разница в порядке определения стоимости приводит к образованию временной налоговой задолженности, что значительно ухудшает общий экономический показатель рентабельности компании.

Чтобы максимально сократить разницу можно воспользоваться двумя способами:

• назначить балансодержателем транспортного средства лизинговую компанию. При таком способе разница в стоимости лизинга исключается полностью;
• учитывать расходы, увеличивающие первоначальную стоимость в течение всего периода действия лизингового договора. При использовании данного способа разница в стоимости предмета лизинга не исчезает полностью, но сводится к минимуму.

Платежи

Расчет лизинговых платежей производится лизинговой компанией перед заключением лизингового договора и утверждается графиком платежей, являющимся обязательным приложением к основному договору.

Определение размера лизингового платежа, зависящего от основных условий заключенного между сторонами договора, необходимо для расчета полной стоимости лизинга транспортного средства.

Как произвести расчет каждого лизингового платежа самостоятельно, подробно рассказано ранее.

Стоимость договора лизинга транспортного средства необходимо учитывать при обосновании сделки. В некоторых случаях стоимость лизинга больше, чем стоимость стандартного кредитного договора.

Данный аспект зависит от ликвидности арендуемого имущества, экономического состояния лизингополучателя, а так же условий сделки, установленных лизинговой компанией.

Видео: Приобретение автомобиля VOLVO XC60 в лизинг в г Красноярск