Транспортный налог для юридических лиц в 2015 году

Транспортный налог оплачивается и физическими лицами, и организациями. Каждое предприятие самостоятельно рассчитает и оплачивает налог в региональный бюджет. В 2015 году вступили в силу некоторые изменения по расчету налога и срокам его уплаты.

Так как налог на транспортное средство относится к категории региональных, то и опираться при расчете налога требуется на соответствующие региональные документы.

Изменения в 2015 году

Итак, по законодательству РФ каждая организация обязана самостоятельно рассчитать сумму, необходимую к уплате в виде транспортного налога.

В отличие от физических лиц (если таковое закреплено на уровне законодательства региона) предприятия могут использовать в качестве предварительной оплаты налога на ТС авансовые платежи.

Сроки внесения таких платежей определяются соответственно кварталам года.

Полностью расчет налога должен быть произведен до 1 февраля следующего за отчетным года. Именно до этого срока в налоговую инспекцию должна быть подана налоговая декларация.

Если предприятие владеет несколькими транспортными средствами, облагающимися налогом, то на каждый автомобиль или иную технику должна быть заполнена своя декларация.

Передавать документ в налоговый орган можно:

• лично представителем организации, имеющим право на совершение подобных действий;
• с использованием системы интернет (способ подачи декларации онлайн можно найти на официальном сайте региональной налоговой инспекции);
• заказным письмом с уведомлением через Почту России.

Следующее изменение в законодательстве касается порядка исчисления суммы налога на автомобили, стоимостью более 3 млн. рублей.

Для расчета налога используются повышающие коэффициенты, которые зависят как от стоимости авто, так и от срока его службы.

Параметры применяемых коэффициентов представлены в таблице:

Стоимость авто, млн. рублей/Срок службы авто, лет	3 — 5	5 — 10
Менее 1	1,5	2
1 – 2	1,3	2
2 – 3	1,1	2
3 – 5	1	2
5 – 10	1	1
10 – 20	1	1
Более 20	1	1

Продолжение таблица:

Стоимость авто, млн. рублей/Срок службы авто, лет	3	3
Менее 1	3	3
1 – 2	3	3
2 – 3	3	3
3 – 5	3	3
5 – 10	3	3
10 – 20	1	3
Более 20	1	1

Перечень автомобилей, к которым применяются указанные коэффициенты, формируется Министерством промышленности и торговли РФ ежегодно и предоставляется для ознакомления до 1 марта отчетного периода.

Юридические лица обязаны начислять и оплачивать авансовые платежи непосредственно с учетом представленных повышающих коэффициентов.

Последнее изменение касается оплаты транспортного налога. Изменился КБК по транспортному налогу для юридических лиц в 2015 году, который необходим для проведения операции оплаты в банке.

В настоящее время КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Сроки уплаты

Сроки уплаты налога на транспортное средство, как и многие иные параметры, регулируются местными органами власти. Государством рекомендуется не устанавливать срок оплаты налога ранее срока подачи декларации, то есть 1 февраля.

Например, в Московской области сроком оплаты является 28 марта, а в Омской области – 5 февраля.

Какие действуют ставки по регионам России

По законодательству Российской Федерации ставки по налогу на транспортные средства не могут отличаться от общероссийских показателей более чем в 10 раз.

Рассмотрим налоговые ставки по некоторым регионам государства, применимые для предприятий и организаций на примере наиболее популярной автотранспортной техники:

Транспортные средства/Регионы России	Легковые авто мощностью до 100 л.с.	Легковые авто с мощностью 125 – 150 л.с.	Автобусы 110 – 200 л.с.
Общероссийские ставки	2,5	3,5	5
Москва	12	35	26
Архангельская область	14	24	37
Владимирская область	20	28	30
Воронежская область	20	30	50
Калининградская область	2,5	15	26
Курганская область	10	27	30
Ленинградская область	18	35	50
Нижегородская область	13,5	31,5	45
Оренбургская область	0	15	50
Ростовская область	12	15	20
Сахалинская область	25	35	50
Тверская область	10	21	50
Челябинская область	7,7	20	50
Адыгея	10	15	20
Дагестан	8	10	20
Коми	15	20	20
Татарстан	25	35	50
Чеченская республика	0	0	5
Краснодарский край	12	25	25
Ставропольский край	7	15	15
Пермский край	25	30	48

Продолжение таблицы:

Транспортные средства/Регионы России	Грузовые авто мощностью 150 – 200 л.с.	Грузовые автомобили мощностью 200 – 250 л.с.
Общероссийские ставки	5	6,5
Москва	38	55
Архангельская область	50	65
Владимирская область	48	60
Воронежская область	50	65
Калининградская область	50	65
Курганская область	50	65
Ленинградская область	50	65
Нижегородская область	45	58,5
Оренбургская область	50	65
Ростовская область	30	35
Сахалинская область	50	65
Тверская область	50	65
Челябинская область	50	65
Адыгея	30	60
Дагестан	27	40
Коми	40	60
Татарстан	50	65
Чеченская республика	5	7
Краснодарский край	50	60
Ставропольский край	25	30
Пермский край	48	58

Следует отметить, что указанные ставки носят чисто информационный характер и не могут применяться для самостоятельного расчета налога в регионе. Более подробную информацию требуется уточнять в региональных налоговых органах.

Кроме этого указанные ставки не распространяются на легковые автомобили, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей.

Как рассчитать сумму транспортного налога

Рассчитать сумму транспортного налога, не прибегая к помощи специалистов несложно. Для этого используется простейшая формула:

Н=Мл.с.*Ст,

где

Н — сумма налога к оплате;
Мл.с. – мощность автомобиля, определяемая в лошадиных силах;
Ст. — применяемая налоговая ставка.

Например, налог на автомобиль мощностью 90 л.с. оплачивается по ставке 15%.
Н=90*15=1350 рублей.

Если транспортное средство находится в распоряжении владельца менее 1 года, то формула для расчета корректируется так:

Н=Мл.с.*Ст*(N/12),

где

N – количество месяцев использования транспортного средства, а все остальные факторы аналогичны предыдущей формуле.

Например, автомобиль с мощностью 120 л.с. находился в распоряжении владельца 9 месяцев. Ставка по налогу в регионе проживания составляет 20%.
Н=120*20*(9/12)=1800 рублей.

Мощность автотранспорта можно узнать из ПТС или свидетельства регистрации ТС.

Если в указанных документах мощность представлена не в лошадиных силах, а в киловаттах (кВт), то для перевода единиц используется следующая формула:

Мл.с.=МкВт*1,35962

Результат вычисления округляется по математическим правилам до 2-х знаков после запятой.

Например, мощность автомобиля составляет 110 кВт
Мл.с=110*1,35962=149,5582
То есть мощность в лошадиных силах составляет 149,56.

Если стоимость легкового автомобиля превышает 3 млн. рублей, то указанные формулы для расчета налога на ТС требуется увеличить на поправочный коэффициент, то есть формулы будут выглядеть так:

Н=Мл.с.*Ст*К
Н=Мл.с*Ст*(N/12)*К,

где

К – коэффициент из представленной выше таблицы.

Например, стоимость автомобиля составляет 3 560 000 рублей, а его мощность 150 л.с. Ставка налога в регионе составляет 24%. Во владении транспортное средство находится 6 месяцев. Поправочный коэффициент составляет 1,5.
Н=150*24*(6/12)*1,5=2700 рублей.

Если владелец транспортного средства имеет льготы по оплате транспортного налога, то сумма рассчитанного по вышеуказанным формулам налога уменьшается на размер льготы.

Например, автовладелец имеет право получить льготу в размере 50% от всей суммы налога. В его распоряжении имеется автомобиль мощностью 86 л.с., а ставка налога составляет 10%. Следовательно,
Н=(86*10)/2=430 рублей.

Как заполнить платежное поручение

Оплата транспортного налога производится через банк по платежному поручению.

Заполнить документ можно:

• в рукописной форме на бланке банка;
• при помощи сотрудника банковского учреждения, заплатив за оформление определенную сумму по тарифам организации;
• через банковскую программу;
• с использованием системы Клиент-банк.

В каждом случае для заполнения потребуются:

• реквизиты получателя платежа, которые можно уточнить в банке или на сайте ФНС России по определенному региону. В состав реквизитов входят: ИНН, КПП, КБК, БИК, расчетный счет, полное наименование получателя;
• сумма платежа, которая рассчитывается самостоятельно вышеуказанным способом.

Все данные вносятся в платежное поручение. Оплату можно произвести наличными или со счета организации – плательщика.

Заполнение бланка значительно упрощается, если использовать специальные программы или Клиент-банк. Такое заполнение документа позволяет избежать ошибок и опечаток.

Образец платежного поручения:

Итак, документ заполняется в следующем порядке:

3	номер поручения (устанавливается банком, принимающим платеж)
4	дата составления документа
5	вид проводимого платежа (заполняется сотрудником банка)
6	сумма к оплате (рубли заполняются прописью, а копейки – цифрами)
7	сумма к оплате, указываемая цифрами
8	наименование юридического лица, оплачивающего налог
9	номер счета лица, производящего платеж
10	банк оплачивающего документ
11	БИК плательщика
12	считает плательщика в банке
13	наименование банка получателя
14	БИК получателя
15	счет лица, получающего платеж
16	наименование получателя
17	номер банковского счета получателя
18	шифр поручения (при оплате транспортного налога указывается 01)
19, 20	не заполняются
21	очередность осуществляемого платежа
22, 23	не заполняются
24	назначение платежа (оплата транспортного налога за определенный период)
43, 44	печать и подпись представителя плательщика
45	заполняется сотрудником банка
60	ИНН плательщика
61	ИНН организации — получателя
62, 71	заполняются банковским сотрудником
101	статус плательщика (для юридического лица ставится 01)
102	КПП плательщика
103	КПП лица, являющегося получателем денег
104	КБК
105	ОКАТО
106	тип платежа (при оплате транспортного налога ставится ТП, то есть платеж текущего периода)
107	налоговый период платежа
108	документ, на основании которого совершается платеж (при оплате налогов устанавливается как ТП – требование об оплате)
109	дата документа из поля 108
110	тип производимого платежа (в данной ситуации НС – оплата налога)

Авансовые платежи

Если законодательством региона предусмотрены авансовые платежи по налогу на ТС для предприятий, то организация обязана:

• рассчитать сумму налога на каждый автомобиль в начале отчетного периода;
• разделить всю сумму на 4 равных платежа;
• к окончанию каждого квартала оплачивать авансовый платеж в счет транспортного налога в размере ¼ от общей суммы;
• по окончанию отчетного периода предоставить в налоговый орган декларацию о транспортном налоге и квитанции об оплате всех платежей.

Если законом не предусмотрена оплата авансовых платежей, то предприятие имеет право оплачивать налог только в конце отчетного периода.

Таким образом, транспортный налог оплачивает большинство российский предприятий и организаций. В каждом регионе России действуют свои налоговые ставки, узнать которые можно на сайте ФНС или лично в отделении.

Чтобы самостоятельно рассчитать налог есть специальные формулы. Авансовые платежи и окончательный расчет по налогу в конце отчетного периода производятся через платежные поручения банкам, которые можно заполнить как от руки, так и при помощи специальных программ.

Видео: Транспортный налог для юридических лиц