Как правильно рассчитать транспортный налог

Общество людей сегодня существенно превышает потребительскую планку, и обзаводится автомобилями более активно, чем несколько десятилетий назад.

Однако такое потребление приводит в загрязнению окружающей природной среды. Причем, следует сразу учесть, что автотранспортные средства приобретаются ведь не, только физическими лицами, но также и различными предприятиями, организациями и учреждениями.

А с налогообложением лучше не шутить, потому все владельцы ТС и должны знать, как правильно рассчитать такой обязательный платеж.

Как сделать расчет самостоятельно

Огромное количество машин на дорогах приводит к износу покрытия трасс, магистралей и дорожных сетей, мостовых сооружений и прочего.

Потому суммы налога и взимаются со всех собственников ТС, ведь нужно же как-то покрыть государству расходы, идущие на устранение последствий износа автодорожного полотна.

Попросту говоря – транспортный налог нужен для государства, чтобы ремонтировать дороги. Так, по крайней мере, планировалось изначально.

Однако кроме автомобилей, грузовиков и пассажирских автобусов существуют также и другие виды транспортных средств, облагаемых налогами, такие, например, как водный или железнодорожный вид средства передвижения. И все это также должно облагаться налогами.

Но больше всего вопросов возникает именно у владельцев той или иной категории автотранспорта, которые не знают, как рассчитать транспортный налог по марке автомобиля и, порой даже уходят от ответственности уплаты подобных пошлин.

Следование закону – должно соблюдаться неукоснительно и обходить его не стоит, ведь на основании законодательства каждый гражданин:

• должен подчиняться действию правовых актов на территории России, имеющих юридическую силу в Конституции РФ (ст. 15);
• имеет равные с другими гражданами права, свободы и обязанности, которые прописаны в Конституции РФ (ст. 6);
• имеет право владеть своей собственностью или имуществом, за которое несет ответственность перед законом (ст. 35);
• обязуется выплачивать все необходимые по закону налоги и сборы (ст. 57).

Это уже говорит о том, что транспортный налог обязаны платить все владельцы транспорта, и никто не вправе уклоняться, ведь все равны перед законом (ст. 357 НК РФ).

Поэтому по налоговому законодательству, как только вы зарегистрировали на себя транспортное средство, вы обязаны выплачивать подобного рода сумму обложения, установленную законом и по требуемым правилам.

Основной таких платежей является, прежде всего, часть 2 глава 28 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Причем, если физическим лицам можно самостоятельно не вести никаких расчетов, ведь это делают за них госслужащие – налоговые инспектора, то в отношении юридических лиц практика, совсем другая – они обязаны сами заниматься подобными вычислениями.

Но есть и ограничения – не все ТС облагаются налогом, к таким относятся следующие авто:

• находящиеся в розыске по причине кражи (угона);
• легковые авто, которые оборудованы под специализированное применение для инвалидов;
• легковые машины, имеющие мощность до 100 л. с. (73,55 кВт), но приобретенные через содействие органов социальной защиты населения по закону;
• сельскохозяйственная техника;
• правительственный легковой и пассажирский транспорт (чиновоз).

На сегодня интерактивные возможности позволяют при самостоятельном расчете транспортного налога пользоваться онлайн калькуляторами на сайтах региональных и муниципальных центров.

Так, узнать величину пошлины по каждому своему «железному коню» в Москве можно зайдя на сайт города – калькулятор транспортного налога Москвы или на других автосайтах.

Льготники и пенсионеры могут для этого воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы России (ФНС РФ).

Рассчитать транспортный налог для пенсионеров могут налоговики при подаче владельцами машины пенсионного свидетельства или других документов, которые бы подтвердили ваше право на льготу.

Какие нужны сведения и параметры

Следует обратить внимание на одну важную деталь – транспортный налог без присланного вам уведомления из налоговой службы, вы оплатить не сможете, даже если будете знать сумму к оплате при помощи самостоятельных расчетов.

Когда налоговая инспекция вовремя вам не прислала такое уведомление, то и требовать оплату за ваш транспорт она не имеет права.

Если вы просто хотите знать заранее более точную сумму транспортного обложения по вашему автомобилю, тогда вы, конечно же, вправе попытаться рассчитать платеж самостоятельно.

Прежде чем браться за самостоятельные расчеты транспортного налога стоит обратить внимание на то, что такое налоговая ставка.

Ставки по налогу на транспорт установлены законодательством РФ в соответствии со следующими параметрами:

• мощностью двигателя машины;
• реактивной тяги двигателя;
• вместимости (валовой);
• категории ТС;
• срока полезного использования техники, срока эксплуатации, который исчисляется со дня выпуска модели авто.

Все это берется из расчета одной лошадиной силы, приходящейся на мощность двигателя машины, силы тяги реактивного двигателя – 1 кг., 1 т. регистровой единицы ТС.

Увеличение и уменьшение ставок зависят также и от региона страны, ведь это региональный налог с точки зрения законодательства.

Так, ставки, к примеру, по Москве, равно как и в любом другом регионе, могут быть увеличены, но не больше, чем в 10 раз.

Дифференцированные ставки транспортного налога на легковые авто по Москве и Московской области:

Мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах, л. с./Мощность двигателя автомобиля в киловаттах, кВт.	Ставка для налога на транспорт, учитывая срок полезного его использования с 2006 по 2008 года	Ставка для налога на транспорт, учитывая срок полезного его использования с 2009 по 2012 года	Ставка для налога на транспорт, учитывая срок полезного его использования с 2013 по 2020 года
до 100/до 73,55	7	7	12
101-125/73,55-91,94	20	20	25
126-150/91,94-110,33	20	30	35
151-175/110,33-128,7	30	38	45
176-200/128,7-147,1	30	45	50
201-225/147,1-165,5	50	60	65
226-250/165,5-183,9	50	75	75
251 и более/183,9 и более	100	150	150

Чтобы узнать мощность двигателя своего авто, достаточно просто посмотреть эти данные в технической документации вашей машины. Как правило, это ПТС или свидетельство о регистрации.

Но если мощность везде указана в кВт, то для расчетов очень важно перевести ее в лошадиные силы.

Этого можно добиться, если показатель киловатта умножить на коэффициент – 1,35962. Полученный результат после запятой округляется до двух цифр.

Формулы и пример

Основываясь на Федеральном законе № 248-ФЗ от 23 июля 2013 г., который вступил в силу с 1 января 2020 года, все налоги, сборы и пошлины должны оплачиваться только лишь в рублевом эквиваленте.

Причем, расчеты должны обязательно вестись в полных рублях. Это означает, что, когда вы собираетесь рассчитать транспортный налог по лошадиным силам, то учитывайте, что в цифрах появляются копейки.

Те, что меньше 50 коп. округляются до целого числа. Такое требование зафиксировано в ст. 52 НК РФ. Рассчитывайте величину налога на вашу машину по следующей формуле:

Величина транспортного налога = Числовой показатель лошадиных сил * Ставка по данному налогу, соответственно региону * t : Y,

где

t – срок эксплуатации
Y – количество месяцев в году

Рассмотрим несколько примеров расчетов по разным регионам страны с разными марками автомобилей и другими параметрами.

Примеры расчетов по некоторым регионам России для установления транспортного налога по тому или иному авто:

Условия задачи, особенности ситуации	Действия/Регион, ставка	Параметры автотранспорта	Расчет
К примеру, вы продали свой автомобиль Lada 2109 ВАЗ в первых числах июня 2020 года и приобрели в том же месяце и году другой автомобиль – Lada Largus ВАЗ	Ваша обязанность самому сообщать в налоговую службу о том, что вы купили новую машину, основывается на законе № 52-ФЗ от 02.04.2014 г./МоскваСтавка:1) Lada 2109 – 12; 2) Lada Largus – 25.	Мощность двигателя:1) Lada 2109 – 70 л. с.; 2) Lada Largus – 105 л. с.Число месяцев владения:1) Lada 2109 – 6; 2) Lada Largus – 7.	Объем налогового платежа за 2020 год:1) Lada 210970 * 12 * 6 : 12 = 420 руб.2) Lada Largus105 * 25 * 7 : 12 = 1531,25 руб. 3) 420 + 1531,25 = 1951 руб. (с округлением) 4) с льготой по Москве в 100% размере на авто мощностью до 70 л. с. нужно будет оплатить только за Lada Largus – 1531,25 руб.
	Свердловская областьСтавка:1) Lada 2109 – 0; 2) Lada Largus – 9,4.	Объем налогового платежа за 2020 год:1) Lada 210970 * 0 * 6 : 12 = 0 руб.2) Lada Largus105 * 9,4 * 7 : 12 = 575,75 руб.
Например, вы приобрели автомобиль марки BMW X5 M F15 M в январе 2020 г., но тут же его и сняли с учета в феврале.	Здесь будет считаться, что вы являлись владельцем данного авто 2 месяца. Налоговая нагрузка здесь повышается в связи с дорогостоящим ТС, на основании закона № 214-ФЗ от 23.07.2013 г. и будет учитываться повышающий коэффициент./МоскваСтавка BMW X5 M F15 M – 150.Коэффициент повышения – 1,3.	Мощность двигателя BMW X5 M F15 M – 450 л.с., выпуск – 2013 г.Количество времени владения – 2 месяца.	Налог за 2020 г., оплачиваемый в 2020 году:450 * 150 * 2 : 12 * 1,3 = 14625 руб.
	Свердловская областьСтавка BMW X5 M F15 M – 99,2.Коэффициент повышения – 1,3.		Налог за 2020 год:450 * 99,2 * 2 : 12 * 1,3 = 9672 руб.
Была куплена машина марки Renault Logan, которая поставлена на учет в апреле месяце 2020 года	Рассчитываем налог/Архангельская областьСтавка – 14 руб. за единицу л. с.	Мощность двигателя – 75 л. с.Число месяцев владения – 9	Расчет налога:75 * 14 * 9 : 12 = 787,5 руб.

Список дорогих автомобилей, которые подлежат налогообложению с повышением коэффициента, можно посмотреть на официальном сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации.

На сайте налоговой службы всегда можно найти таблицы ставок по тому или иному региону страны. Налоговым периодом считается год, а отчетным – кварталы в году.

Как рассчитать аванс по транспортному налогу

В пункте 1 статье 362 НК РФ говорится о том, что корпоративные организации, предприятия, компании, учреждения и прочие юридических лица должны рассчитывать сумму аванса транспортного налога после завершения каждого отчетного периода по налоговой службе.

Размер подобных исчислений составляет 1/4 произведения, которая бы соответствовала в обязательном порядке налоговой базе, налоговой ставке.

Расчет ведут по каждому транспортному средству, принадлежащему компании, отдельно и следующими этапами:

1. Нужно найти коэффициент. Месяцы постановки на регистрационный учет, а также снятия его с учета воспринимаются полными. Для этого число полных месяцев владения авто делят на 12 месяцев и получают соответствующий коэффициент для дальнейших вычислений.
2. Налоговая база (мощность двигателя машины) умножается на ставку, а затем, на коэффициент.
3. Общая сумма транспортного налога делится на 4.
4. В бюджет перечисляется разница между суммой налога за год и суммой оплат авансом, которые уже были сделаны в текущем году.

Порядок оплаты авансовых платежей и их сроки прописаны в п.1, 2, 3 ст. 363 НК РФ. Сроки уплаты платежа по транспортному налогу в полном объеме для юридических лиц, например, по Москве – составляют не позже 5 февраля 2020 года (закон по г. Москва № 33 от 09.07.2008 г.).

Авансового платежа по Москве не предусмотрено. Зато по Санкт-Петербургу, например, транспортный налог должен уплачиваться не позже 10 февраля 2020 года, а аванс – не позднее последнего дня в месяце, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Некоторые регионы и области освобождены от авансового платежа организациями, потому они платят только по годовым итогам.

За неполный месяц

Сразу отметим, что расчеты за неполный месяц эксплуатации авто ведутся как за полный месяц.

Чтобы правильно рассчитать транспортный налог на 2020 год по автомобилю, по которому имеются неполные месяцы владения, который снимался или устанавливался на регистрационном учете по нескольку раз в году или один раз, но использовался владельцем неполный месяц, следует знать, что месяцы при расчетах учитываются полностью на основании разъяснений Правительства страны.

Об этом говорится в письме Минфина РФ № 03-05-06-04/12 от 01.02.2013 г. Там четко определено, что месяц постановки на учет в ГИБДД автотранспортного средства и месяц снятия с учета считаются полными.

Использование повышающего коэффициента

В том случае, когда приобретается дорогой автомобиль, всегда используется в расчетах и повышающий коэффициент. Рассчитывается такой числовой параметр согласно налоговому законодательству (абз10 п.1 ст.362 НК РФ).

Формулой такого вычисления станет следующий порядок:

Величина транспортного налога = Числовой показатель лошадиных сил * Ставка по данному налогу, соответственно региону * t : Y * k,

где

k – повышающий коэффициент, который берется из специальной таблицы.

Если возраст авто 2-3 года, то обычно коэффициент составляет 1,1, а если время выпуска машины от года до 2-х лет – тогда коэффициентом будет параметр 1,3.

Расчет на мотоцикл

Не только владельцы автомобилей обязаны оплачивать налог на транспорт, но также и собственники мотоциклов, физические лица.

Так же как и в случае с машинами, по мотоциклу следует платить только тогда, когда придет на адрес владельца уведомление от налоговой службы (гл.28 ст. 356 или ч.2 ст.363 НК РФ).

Но если они хотят сами рассчитать сумму транспортного налога на мотоцикл, чтобы проверить сумму, начисленную налоговой, то могут воспользоваться следующей схемой:

1. Перевести мощность мотоцикла из киловатт в лошадиные силы – 1 кВт = 1,36 л. с.
2. Затем используется следующая формула: С = Н * М * КМ, где С – это сумма транспортного налога, Н – ставка, М – мощность, КМ – количество месяцев, приходящиеся на владение мотоциклом.

Ставка повышается на те мотоциклы, которые уже очень старые. Поэтому, чем старее будет транспортное средство, тем дороже выйдет его использовать в виду повышенного транспортного налога.

Кроме этого, мототранспорт с мощностями свыше 130 л. с. будет облагаться налогом в пятикратном размере. Наименьшая сумма налога будет приходиться на мотоциклы с мощностью свыше 10 л. с.

Также на налог влияет и стоимость мотоцикла – чем дороже он будет по цене, тем больше будет величина транспортного налога.

Если автомобиль продан

Когда транспорт продан, то за него налог должен уплатить предыдущий, а не новый владелец. И расчет по проданному авто производиться в том же порядке, что и в том случае, если бы владелец машину не продавал бы.

Только период, за который должен быть уплачен налог уже не 12 месяцев (не год), а ровно столько месяцев в году, сколько был автомобиль в собственности у бывшего владельца.

Причем месяц продажи засчитывает полностью. В том числе это касается также и таких ситуаций, когда требуется узнать, как рассчитать транспортный налог юридическому лицу в 2020 году в случае его продажи. Месяц продажи также берется в расчет.

Если неправильно начислена сумма

Когда совершены какие-то ошибки в расчетах транспортного налога, вы получили квитанцию с неправильно рассчитанной суммой, то можно поступить следующим образом:

1. Постараться найти того налогового инспектора, кто рассчитывал суммы налога. Для этого нужно прийти в то отделение ФНС, которое находится в том городе, где вы зарегистрированы или живете.
2. В ФНС нужно написать заявление о перерасчете суммы налога, которая обозначена в квитанции.
3. В тексте заявления нужно обязательно указать причину несогласия с расчетами, сделанными налоговым инспектором и предложить свой вариант расчетов.
4. Для существенности доказательств своей точки зрения приложите квитанции об оплате прошлогодних транспортных налогов по этой машине.
5. Пусть инспектор поможет вам понять свой метод расчета и даст вам свои разъяснения.

Обратиться в ФНС следует как можно скорее, иначе вам могут затем насчитать штраф. Это касается как физических, так и юридических лиц.

Несвоевременно представленная налоговая декларация от организации по транспортному налогу штрафуется.

При грамотном подходе к расчетам обязательного транспортного налогового сбора следует учесть параметры автомобиля, ставку налога по тому или иному региону страны, стоимость авто и количество месяцев владения.

Формулы расчетов не сложные и могут пригодиться в любой ситуации, когда требуется проверить правильность расчета налоговой службой.

Также следует учесть и все сроки оплаты, чтобы налоги выплачивались своевременно во избежание штрафных санкций.

Видео: Расчет транспортного налога