Как заполнять и подавать декларацию по транспортному налогу в 2018 году

Декларация по транспортному налогу утверждена законодательством и заполняется организациями, на которые машина была зарегистрирована. Купив транспортное средство и зарегистрировав его по законодательству, предприятие Российской Федерации обязано регулярно платить налог.

Это требование распространяется на всех юридических лиц страны, но есть и исключения, которые зависят от цели покупки.

Например, если машина приобреталась для пользования инвалидами через органы социальной защиты или для использования в сфере сельскохозяйственных работ и промышленности.

Что это за документ

Декларация по транспортному налогу — документ, утверждённый приказом федеральной налоговой службы в декабре 2003 года.

Она создана для того, чтобы налоговая инспекция получала сведения о выплате транспортного налога юридическими лицами, зарегистрированными организациями.

В 2018 году ФНС РФ ввела новую форму заполнения данного документа. Именно этот образец используется в 2018 году.

Кто подаёт

Исходя из соответственной статьи Налогового Кодекса России, от заполнения декларации по транспортному налогу освобождаются физические лица, частные предприниматели, а также организации, которые упоминаются в нормативно-правовых актах как исключения.

Все остальные организации, которые созданы в соответствии с законами и по налоговому кодексу являются юридически ответственными лицами, помимо транспортного налога 2018 для юридических лиц, обязуются подавать декларацию по транспортному налогу.

Кроме того, организациями, которые платят транспортный налог и заполняют декларацию, являются те юридические лица, которые полноправно владеют транспортным средством.

То есть, владеют таким средством, которое официально зарегистрировано как имущество собственника, указанного в паспорте транспортного средства и в прочих документах, необходимых для подтверждения права собственности в ГИБДД.

Декларацию подают даже организации, использующие особый порядок налогообложения. Также, если юридическое лицо приобрело автомобиль в конце года, то в следующем году ему всё равно нужно предоставить налоговую декларацию.

Какие изменения произошли в 2018 году

В 2018 году организациям необходимо подавать декларацию по транспортному налогу по примеру формы с некоторыми изменениями (читать ниже), утвёрждённой в 2012 году.

В целом, структура документа сильных изменений не потерпела: титульный лист и 2 раздела по-прежнему составляют его структуру.

В 2018 году стоит обратить внимание на строку под номером 120 во 2 разделе. Там нужно указать размер доли в праве на владение автомобилем.

Не забудьте и о разделе, где записывается повышающий коэффициент (Кп) для легковых транспортных средств высокой цены (150 строка того же раздела). Кп можно найти в 362 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Если этот пункт для вас неактуален, просто поставьте прочерк в местах требуемого заполнения.

На сегодняшний день, чтобы рассчитать сумму налога на транспорт, необходимо перемножить стоимость следующего:

• база налога;
• ставка налога;
• доля в праве на имущество;
• коэффициент пользования автомобилем (старый);
• коэффициент Кп для автомобилей высокой стоимости.

Все указанные показатели относятся к разделу 2. Сумма, которая образовалась в результате расчёта, должна быть изменена в соответствии с положенными льготами.

При условии, что таковые имеются, информация вносится с декларацию. В итоге, образовывается конечная сумма, которую можно уплачивать.

Учтите такой момент: если решили выплачивать деньги авансом, то в конце года уплата налога не должна включать в себя суммы, предоставляемые этим авансом.

То, что вы рассчитаете, тоже должно отобразиться в документе, а конкретно — в разделе 1.

Образец декларации

Как уже было сказано выше, декларация имеет стандартный вид и состоит из трёх частей: титульного листа и двух разделов. Такой формат официально утверждён приказом.

Рассматривая подробней каждую часть документа, стоит отметить, что титульный лист — раздел, заполнение которого происходит в обязательном порядке и в который вписываются данные о юридическом лице; период, указывающий за какой промежуток времени предоставляется сумма; название и другая необходимая информация.

В разделе 1 подробно описывается сумма налога (та, которая уплачивается в бюджет), кодирование классификации бюджета (указывается коды, на которые зачисление денег осуществляется организации-налогоплательщика).

В разделе 2 записываются налоговые льготы, ставки, база, а также все данные о транспортном средстве, за которое уплачивается налог.

Ниже представлен образец транспортной декларация состоянием на 2018 год:

• Титульный лист:

• Раздел 1:

• Раздел 2:

Как заполнить

Документ имеет два способа заполнения: в бумажном или электронном варианте.

Если выбираете первый способ, то позаботьтесь, чтобы ручка имела фиолетовые, чёрные или синие чернила. Не забудьте пронумеровать каждый лист (все листы должны печататься отдельно).

Запрещается:

• использовать корректоры, белую краску и другие средства для исправления ошибок;

При необходимости внести корректировку в документ нужно, чтобы заявитель заверил все исправления собственной подписью.

• скреплять документы степлером, скрепками и подобными инструментами, которые могут испортить какие-то части документа;

Если документ разорванный, испачканный или имеет другие повреждения, то к подаче он не допускается.

• пропуск ячеек.

Если в документе есть ячейки, заполнение которых в вашем случае необязательно или ненужно, не пропускайте поле, а поставьте прочерк.

Вписывать сведения необходимо, начиная с первой клеточки, использую большие печатные символы.

В поле, которое требует подтверждение соглашения о понимание сведений и их полноты, необходимо указать подпись руководителя (а иногда главного бухгалтера) организации и текущую дату, чтобы работники инспекции смогли узнать задолженность по транспортному налогу автомобиля организации в данный момент.

Титульный лист требует указания сведений об организации, владеющей автомобилем, а также отчётности.

Вверху листа вписывается КПП и ИНН. Стоит заметить, что две последние ячейки не должны содержать никаких знаков (кроме прочерков).

Корректировочный номер указывается для того, чтобы разъяснить в какой раз вы подаёте декларацию. При подаче в первый раз нужно записать 0, а после внесения уточняющих данных — цифру, соответствующую номеру уточнения.

Укажите отчётный период, за который подаётся документ. В поле «год» записать «2015». Обязательно запишите кодовое число налоговой, которая ведёт налогообложение данного транспортного средства.

Также в декларацию вписываются данные о налогоплательщике, а именно: полное название юридического лица или организации по официальным документам.

Это не все данные титульного листа, поэтому по ходу заполнения документа читайте указанную слева информацию, а затем вписывайте требуемые данные.

Раздел 1 состоит из трёх частей для того, чтобы внести сведения об автомобилях, которые принадлежат одной организации и налоги за которые вносятся в одну инспекцию, но зарегистрированы в разных местах.

К соответственному транспортному средству в каждом блоке нужно указывать код ОКТМО. В случае, если транспортные средства имеют регистрацию более, чем в 3 разных городах, то для каждого нужно добавить страницу в декларацию. В строках разделов нужно вписывать указанную в описании строки информацию.

Например, если требуется указать сумму аванса, то в ячейки должна вписываться именно она.

Заполнение раздела 2 требует внимательности, так как в него записывается информация о каждом транспортном средстве.

Вносятся сведения о марке, идентификационном номере, налоговые ставки по экологическому классу и сам экологический класс, возраст автомобиля, коды ТС, знак по регистрации и другая информация, найти которую можно непосредственно в декларации.

Как правильно подавать

Готовую транспортную декларацию со всеми заполненными полями необходимо отдать работнику налоговой инспекции. Документ необходимо предоставить в нескольких экземплярах (2).

На первой копии будет поставлена подпись, после чего документ отдаётся организации. На втором документе ставиться та же подпись, но он уже остаётся в налоговой.

Ещё одним вариантом подачи транспортной декларации может быть отправка по почте. В этом случае оформляется заказное письмо, а во вложении указывается опись. Дата отправки письма — это дата подачи декларации.

Иногда есть возможность подать документ в электронном варианте. Такая форма подачи декларации должна обсуждаться с работниками налоговой инспекции или же оформляться на её официальном сайте.

Некоторые отделения налоговой предлагают воспользоваться услугами оператора, который принимает заявку.

Срок подачи

Срок подачи декларации зависит от периода, за который вносится налог (отчётный период). Например, вы можете уплатить налог 6 месяцев, 9 месяцев или 12 месяцев.

Закон гласит, что право определять отчётные периоды остаётся за субъектами. В установленные периоды налогоплательщик обязан предоставлять налоговые платежи.

Если субъект не определяет отчётные периоды, тогда налоговая сумма перечисляется один раз в год. Организации обязаны предоставить декларацию до первого числа февраля после отчётного периода.

Ответственность за нарушения

Нарушение в подаче декларации влечёт за собой предупреждение налогоплательщика или в более тяжёлых случаях штраф 300–500 рублей.

НК Российской Федерации также предусматривает штраф, сумма которого составляет 5% от просроченной выплаты суммы налога за все месяца.

За несоблюдение порядка заполнения декларации и указывание недостоверной информации в расчёте итоговой суммы предусмотрен штраф: 40 000 рублей при неумышленном изменении данных и 80 000 рублей — за умышленное.

Если налогоплательщик нарушает порядок подачи документа в электронном виде, то он должен взыскать штраф 200 рублей.

Заполнение и подача налоговой транспортной декларации — ответственный процесс.

Необходимо следить, чтобы все поля и ячейки содержали только правильные данные, чтобы сами листы не имели механических повреждений, а структура документа соответствовала указанной в налоговом законодательстве.

Если у вас возникли трудности с заполнением документа, обратитесь в налоговую инспекцию.

Лучше один раз проконсультироваться с профессионалом и быть спокойным, что обязательный для организаций юридический процесс прошёл без проблем, чем платить штраф и быть начеку у налоговой инспекции.

Видео: За 5 мин транспортный налог в рамках налоговой реформы 2018