Звонок бесплатный
≡ 

Обратный лизинг автомобиля

Автолизинг является одним из доступных способов приобретения организациями и физическими лицами дополнительных единиц транспортных средств, включая специализированную технику.

Стандартный лизинг подразделяется на три основных подвида: финансовый, оперативный и возвратный (обратный). Данная статья посвящена обратному лизингу и всему, что с ним связано.

Что это такое

Обратный (возвратный) лизинг представляет собой определенную сделку, при которой поставщик транспортного средства и лизингополучатель являются одним и тем же лицом.

Сделка по обратному лизингу сопровождается одновременно двумя договорами:

  • договором купли – продажи, по которому автомобиль передается в собственность лизинговой компании, а компания – продавец приобретает дополнительные денежные средства;
  • договором лизинга, по которому продавец транспортного средства становиться лизингополучателем, то есть берет автомобиль в долгосрочную аренду с правом последующего выкупа.

Преимуществами обратного лизинга являются:

  • снятие автотранспорта с активов предприятия, но продолжение использования техники. Смена собственника производится исключительно в документах;
  • снижение базы для расчета налога на прибыль. Автолизинг предусматривает возможность зачисления лизинговых платежей по имуществу к статье затрат, которая снижает сумму налогооблагаемой базы;
  • получение дополнительных денежных средств, которые можно потратить по собственному усмотрению;
  • простота и срочность оформления сделки. В сравнении с получением банковского кредита предприятие имеет возможность получить необходимую денежную сумму в течение нескольких дней и при этом не требуется собирать большое количество документов.

Основным недостатком обратного лизинга является возможность компании – лизингодателя расторгнуть договор до истечения указанного в документе срока.

Расторжение возможно, если:

  • лизингополучатель нарушает установленные правила выплаты лизинговых платежей;
  • передаваемое транспортное средство содержится в ненадлежащем виде.

Компания – лизингодатель так же получает прибыль от инвестиционной деятельности в области возвратного лизинга, которая определяется в процентном соотношении к стоимости лизингового имущества и выплачивается в виде компенсации.

В настоящее время подобные операции между организациями тщательно проверяются налоговыми органами с целью выявления мошенничества и уклонения от уплаты налогов, поэтому при заключении договора рекомендуется несколько раз проверить правомерность и целесообразность сделки, а так же основополагающие условия.

Особенности

Возвратный лизинг имеет свои особенности для физических и юридических лиц.

Для физических лиц

С частными лицами заключение договора обратного лизинга производится крайне редко, так как риски лизинговой компании достаточно велики.

Если такая сделка все-таки заключается, то большинство лизинговых компаний требует со стороны физического лица дополнительного обеспечения. Причем залоговое имущество должно быть отличным от предмета лизинга.

Для заключения договора с частным лицом требуются:

  • паспорт;
  • справка о заработной плате;
  • документ о прописке;
  • документ, подтверждающий единоличную собственность на транспортное средство.

Основными условиями договора возвратного лизинга между организацией и частным лицом являются:

  • непродолжительный срок действия. В среднем договора составляются на 6 – 8 месяцев;

Если предмет лизинга имеет высокую стоимость, то по согласованию сторон срок договора может быть увеличен до 1,5 – 2 лет.

  • обязательное наличие первоначального взноса, размер которого может доходить до 30% — 50%;
  • повышенная процентная ставка (до 10% — 13%);
  • обязательное страхование;
  • залог.

Для юридических лиц

С юридическими лицами лизинговые компании сотрудничают более охотно и на более мягких условиях.

Чтобы заключить договор лизингодатель обязан предоставить стандартный пакет документов, в который входят:

  • учредительные документы компании;
  • устав организации;
  • приказ о назначении директора;
  • паспорт директора;
  • свидетельства о регистрации и постановки на учет;
  • финансовая отчетность.

Договор обратного лизинга заключается на следующих условиях:

  • срок сделки варьируется в зависимости от стоимости передаваемого имущества и может составлять от 6 месяцев до 5 лет;
  • начальный взнос при заключении сделки на аренду составляет минимум 10% от стоимости машины;
  • комиссия, взимаемая лизинговой компанией, составляет 5% — 7% за каждый год использования;
  • отсутствие залога;
  • страхование КАСКО по договоренности.

Договор обратного лизинга

Основными условиями договора возвратного лизинга являются:

  • предмет сделки, который подробно характеризуется (марка, модель, номер, мощность автомобиля и так далее);
  • срок договора;
  • размер лизинговых платежей и график оплаты, который является обязательным приложением к основному документу;
  • наличие авансового платежа и его размер;
  • размер компенсации, взимаемый лизинговой компанией;
  • порядок получения и возврата лизингового имущества;
  • порядок содержания автомашины в период действия договора лизинга;
  • права, обязанности и ответственность сторон по исполнению условий сделки;
  • штрафные санкции за нарушение основных условий;
  • причины и условия досрочного расторжения;
  • форс мажорные обстоятельства и последствия их наступления для каждой стороны;
  • порядок разрешения споров.

Договор должен быть заключен в письменной форме и подписан обеими сторонами, участвующими в сделке.

Приложениями к документу являются:

  • график платежей;
  • акт приемки – передачи предмета договора.

Схема

Обратный лизинг подразумевает под собой прохождение следующих этапов:

  • выбор лизинговой компании. Собственнику имущества перед выбором рекомендуется изучить условия нескольких компаний и выбрать наиболее подходящие под собственные требования. Кроме этого желательно ознакомиться с рейтингом лизинговой организации и отзывами клиентов;
  • определение условий сделки, которое должно проходить до момента заключения основных договоров. Лизинговая компания должна ознакомиться с предметом договора, определить его стоимость и ликвидность. Лизингополучатель должен узнать стоимость договора и основополагающие условия (комиссия компании, срок сделки и так далее);
  • заключение основных договоров. Договор купли – продажи и лизинга рекомендуется заключать одновременно;
  • после подписания документов лизинговая компания передает продавцу транспортного средства деньги по договору купли – продажи, а лизингополучатель авансовый платеж по договору автолизинга;
  • подписывается акт о приемке – передаче имущества, в котором указывается техническое состояние транспортного средства.

После проведения перечисленных действий лизинговая компания обязана в течение 5 дней провести перерегистрацию автотранспорта.

Лизингополучатель обязан:

  • следить за состоянием автомобиля, своевременно проводить техническое обслуживание и ремонт;
  • выплачивать согласно графику лизинговые платежи.

По окончании срока договора лизинговое имущество передается в собственность лизингополучателя.

Описанная схема представлена на рисунке:

Какие компании предоставляют

Сделку по возвратному лизингу можно оформить со следующими компаниями:

Наименование лизинговой организации Условия сделки
Каркаде — срок договора – 12 – 60 месяцев в зависимости от стоимости автомашины;
— первый взнос – 4% — 50%;
— удорожание – 0%;
— возможность получения отсрочки платежа на любом этапе
Альянс — Лизинг — авансовый платеж – 10% — 30%;
— срок сделки – до 5 лет на новые автомашины и до 3 лет на подержанные транспортные средства;
— минимальная сумма – 500 000 рублей;
— страхование – КАСКО обязательно
ООО «ИТ – Финанс» — первый взнос – 20% — 40%;
— срок договора – 1 – 3 лет;
— удорожание – до 7%;
— страхование – обязательно;
— ставка – по договоренности
Лизинг Парус — начальный взнос – 20% и более;
— удорожание – 7%;
— срок – до 5 лет;
— ставка — индивидуально

В таблице приведены наиболее популярные компании, занимающиеся возвратным лизингом. В каждом регионе РФ можно найти свои лизинговые организации за заключения интересующей сделки.

Как оплачиваются налоги

Организации обязаны ежегодно уплачивать различные налоги. Лизинг, как финансовый инструмент влияет на:

Транспортный налог взимается с собственника автотранспортного средства (в данном случае — лизингодателя). Однако реально автомобилем владеет лизингополучатель.

Поэтому размер транспортного налога ежегодно учитывается в сумме лизинговых платежей, то есть фактически оплачивается арендатором.

Компания – лизингополучатель обязана относить лизинговые платежи к затратам, что в свою очередь уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль организаций.

Данный факт является существенным отличием от автокредита, при котором платежи относятся к внереализационным расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую базу.

Как приобретатель имущества лизингополучатель обязан уплатить НДС. Однако по существующему законодательству сумму ранее уплаченного налога можно возвратить в полном объеме, то есть фактически налог на добавленную стоимость не взимается.

Какие существуют налоговые риски

Несмотря на четкое законодательство в области налогообложения лизинговых сделок существуют определенные нюансы.

Налоговые органы считают, что возвращать полностью НДС не нужно, так как фактически лизинговый автомобиль не ставиться на учет предприятия – лизингополучателя.

Удерживать НДС необходимо с выкупной стоимости транспортного средства, установленной договором автолизинга. Судебная практика показывает неправомерность подобных действий налоговиков, мотивируя тем, что в сумму лизингового платежа входят и затраты на выкуп автотранспорта.

Проблемы могут возникнуть и в части расчета налога на прибыль. Приобретаемое имущество учитывается компанией как амортизационное, что приводит к необходимости ежемесячно рассчитывать сумму амортизации.

На основании полученных данных определяется выкупная стоимость транспортного средства. Налоговые органы считают, что амортизационные отчисления необходимо относить к статье прочих расходов, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль.

Однако лизинговым договором может быть не установлена выкупная стоимость имущества, передаваемая в аренду. Следовательно, все платежи необходимо относить к графе расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу.

Особенностью возвратного лизинга является ограничение числа участников в сделке. Налоговые органы предельно внимательно относятся к сделкам подобного характера, чтобы не допустить умышленного сокрытия налогов, предусмотренных законодательством.

Спорные вопросы по начислению налогов на лизинговые автотранспортные средства решаются в судебном порядке. В большинстве случаев судебные органы защищают интересы налогоплательщиков, однако нарушать законодательство умышленно не рекомендуется.

Перед заключением договора обратного лизинга рекомендуется внимательно взвесить все аргументы «за» и «против» и выяснить более подробно нюансы учета транспортных средств на бухгалтерском балансе и налогообложения.

Однако описанная форма лизинговых отношений помогает (особенно предприятиям малого бизнеса) в кратчайшие сроки покрыть существующие расходы и получить дополнительные денежные средства на срочные нужды.

Видео: Оформление автомобиля в лизинг на физлицо

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Все про вождение © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх