Транспортный налог на автомобиль

Собственник каждого зарегистрированного в установленном законом порядке автомобиля обязан оплатить транспортный налог. Сроки, порядок оплаты, категории льготников и иные аспекты, касающиеся налогового сбора, регламентируются главой 28 Налогового Кодекса РФ. Более подробно о транспортном налоге читайте далее.

Ставки в 2016 году

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Т=Н*М*П/12*К,

где

Т	сумма налога, подлежащая уплате
Н	налоговая ставка, утвержденная государственным и региональным законодательством
М	мощность автомобиля. Для расчета налога мощность принимается в лошадиных силах
П	период использования транспортного средства в месяцах. Период использования принимается в учет, если собственник владеет автомобилем менее 1 года. Месяц регистрации транспорта или снятия с учета принимается за полный период
К	коэффициент для дорогостоящих транспортных средств (более 3 млн. рублей)

Узнать мощность автомашины можно из ПТС или свидетельства о регистрации. Если в документах мощность указана в киловаттах (кВт), то для перевода используется следующая формула:

1 кВт = 1,35962 л.с.

Значение дополнительного коэффициента (статья 362 НК РФ):

1,1	для автомашин стоимостью 3 – 5 млн. рублей	с выпуска которых прошло 2 – 3 года
1,3	для автомашин стоимостью 3 – 5 млн. рублей	если с момента выпуска прошло 1 – 2 года
1,5	для авто стоимостью 3 – 5 млн. рублей	выпущенных менее 1 года назад
2	для автотранспорта стоимостью 5 — 10 млн. рублей	при условии, что с момента выпуска прошло менее 5 лет
3	— для автомашин стоимостью 10 – 15 млн. рублей — более 15 млн. рублей	— не старше 10 лет — до 20 лет

Подробный перечень автомобилей, относящихся к категории дорогостоящих, можно найти на официальном сайте Минпромторга РФ.

Значения базовых налоговых ставок представлены в таблице (статья 361 НК РФ):

Мощность автомобиля, л.с.	Размер базовой налоговой ставки, руб. за 1 л.с.
Легковые автомашины:
До 100	2,5
100 – 150	3,5
150 – 200	5
200 – 250	7,5
Более 250	15
Грузовые автомашины:
Менее 100	2,5
100 – 150	4
150 – 200	5
200 – 250	6,5
Свыше 250	8,5

Законодательными актами отдельного региона РФ базовая ставка по налогу на транспортное средство может быть увеличена, но не более чем в 10 раз.

Например, по закону «О транспортном налоге г. Москвы» владельцы легковых автомобилей мощностью менее 100 л.с. оплачивают налог по ставке 25 рублей за 1 л.с.

Для физических лиц

Расчетом налога для частных лиц занимаются территориальные подразделения налоговой инспекции.

Каждый владелец транспортного средства заказным письмом получает налоговое уведомление, в котором указывается:

• полное наименование налогового органа;
• контактная информация территориального подразделения;
• сумма налога;
• информация для самостоятельного расчета;
• перерасчет за прошедшие периоды.

Налоговое уведомление направляется автовладельцу не позднее, чем за 30 дней до момента наступления окончательного срока по уплате сбора. Письмо считается полученным адресатом через 6 дней после его отправки. Посмотреть дату отправки можно на почтовом штампе принимающего отделения.

Приложением к налоговому уведомлению является квитанция для оплаты через отделения банка.

В документе указываются:

• банковские реквизиты налогового подразделения, по которым производится оплата;
• данные плательщика;
• дата окончательной оплаты;
• сумма налога.

Получить налоговое уведомление и квитанцию для оплаты дополнительно можно:

• лично в отделении налоговой инспекции (сотрудник организации попросить предъявить паспорт);
• на сайте региональной налоговой службы (требуется предварительная регистрация личного кабинета налогоплательщика).

Для юридических лиц

Предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, проводят расчет транспортного налога самостоятельно.

Если на одну компанию зарегистрировано несколько автомобилей, то производить расчет требуется по каждому транспортному средству отдельно. Заполненная декларация передается в налоговый орган лично или через электронную почту.

Сроки уплаты

НК РФ и региональными законодательными актами регулируются и сроки уплаты налога на автомобиль.

В соответствии с Налоговым Кодексом частные лица обязаны произвести оплату не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Оплата производится одним платежом.

Окончательный срок уплаты транспортного налога юридическими лицами — 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В течение налогового периода предприятия обязаны ежеквартально вносить авансовые платежи по сбору.

Данный порядок оплаты принимается в учет, если региональными законами не установлено иное.

Льготы

От оплаты транспортного налога (в соответствии со статьей 358) освобождаются:

• легковые автомобили, оборудованные для эксплуатации инвалидами;
• легковые автомашины мощностью менее 100 л.с., выданные органами социальной защиты;
• специальные автомашины (скотовозы, молоковозы и так далее), зарегистрированные на предприятия, занимающиеся выпуском сельскохозяйственной продукции и используемые по назначению;
• транспорт, принадлежащий органам исполнительной власти, где соответствующим законодательными актами предусмотрена военная (или приравненная к военной) служба;
• транспортные средства, числящиеся в угоне;
• автомобили грузоподъемность более 12 т при условии, что сумма начисленного налога меньше, чем сумма, оплаченная собственником системе «Платон».

Кто имеет право

Категории льготников так же регламентируются местным законодательством. Чаще всего от оплаты налога освобождаются:

• ветераны ВОВ;
• ветераны боевых действий, производимых Советским Союзом или Российской Федерацией;
• кавалеры ордена Славы или ордена Ленина;
• герои СССР или РФ;
• герои Социалистического Труда;
• инвалиды I или II группы;
• многодетные семьи;
• чернобыльцы.

От налога могут освобождаться и некоторые организации, например:

• службы скорой помощи или пожарной охраны;
• общества инвалидов;
• организации общепита, обеспечивающие дошкольные и иные учебные учреждения;
• органы местного самоуправления;
• сельхозпроизводители и так далее.

Чтобы более подробно узнать о перечне льготников в отдельном регионе можно:/strong>

• посмотреть информацию на сайте регионального отделения налоговой инспекции;
• лично обратиться в налоговую службу.

Вся информация по транспортному налогу предоставляется бесплатно.

Документы для оформления

Чтобы оформить льготу на налог на транспортное средство необходимо: /strong>

• подать в отделение налоговой службы письменное заявление;
• предоставить документы, подтверждающие право на получение льготы. Например, герой Соцтруда предоставляет соответствующее удостоверение, а лицо с ограниченными возможностями – медицинское заключение о присвоении инвалидности;
• предоставить копию паспорта, зарегистрированного транспортного средства (ПТС).

Заявление на льготу по транспортному налогу

В заявлении для получения льготы необходимо указать:

• наименование территориального подразделения, в которое подается документ. Согласно закону заявление требуется направлять в отделение, обслуживающее адрес постоянной регистрации собственника автотранспорта. Если гражданин постоянно проживает в другом регионе и имеет временную регистрацию, то заявление можно подать по месту проживания;
• ФИО заявителя;
• ИНН заявителя;
• данные паспорта заявителя;
• контактная информация заявителя (адрес регистрации, постоянного проживания, телефон);
• категория льготника;
• основание для получения льготы (данные соответствующего документа);
• марку и модель транспортного средства;
• государственный номер автомобиля, присвоенный при регистрации;
• индивидуальный номер автомашины (номер VIN);
• перечень прилагаемых документов.

В конце документа ставиться дата подачи заявления в налоговый орган и личная подпись заявителя.

Образец заполненного заявления представлен на рисунке:

Заявление можно написать от руки или заполнить с помощью технических средств (компьютера). В документе не должно быть исправлений и ошибок. Любая неточность может привести к отказу в получении льготы.

Подать документ можно:

• лично в отделении налоговой службы;
• через электронную почту;
• заказным письмом (отправляется с уведомлением и вложенной описью);
• через представителя, действующего на основании нотариальной доверенности.

После подачи заявления и прилагаемых документов требуется дождаться налогового уведомления, подтверждающего получение льготы.

Оплата в 2016 году

Произвести оплату транспортного налога можно различными способами:

• в отделении Почты России. Оплата производится по квитанции, полученной из налоговой службы. Перевод денежных средств осуществляется с взиманием дополнительной комиссии;
• в отделении любого банка. Для оплаты необходимо предоставить полученную или заполненную самостоятельно квитанцию и паспорт налогоплательщика. Некоторые банки так же взимают дополнительную комиссию за перевод средств;
• в терминале быстрой оплаты. Чтобы осуществить платеж самостоятельно необходимо знать реквизиты налогового подразделения и сумму сбора. Узнать реквизиты можно из поученной квитанции, на сайте ФНС России по конкретному региону или лично в территориальном подразделении;

В зависимости от принадлежности терминала определенному банку взимается дополнительная комиссия. Для оплаты можно использовать наличные денежные средства или средства, находящиеся на банковской карте.

• через интернет банкинг. Подобные услуги предоставляют множество банков, например, Сбербанк онлайн. Произвести оплату можно с личного компьютера или иного технического средства, подключенного к сети интернет. Для оплаты необходимо заранее узнать реквизиты ФНС и сумму налога. Оплата производится за счет средств, находящихся на банковской карте;
• через официальный сайт ФНС России. Оплату можно произвести средствами с банковской карты или электронного кошелька. Услуга доступна как собственникам личного кабинета, так и иным лицам.

Чтобы произвести незарегистрированному пользователю оплату налога на сайте ФНС необходимо:

• зайти на сайт организации и выбрать вкладку «заплати налоги»;

• в открывшемся окне заполнить информацию о налогоплательщике (ФИО, ИНН). При выборе способа безналичной оплаты налога ИНН указывается в обязательном порядке;

• в следующем окне выбирается вид налога (в данной ситуации – транспортный налога), вводятся адрес регистрации собственника автомобиля, тип платежа (налог) и сумма к оплате;

• на следующем этапе требуется выбрать способ оплаты. В настоящее время доступны наличный и безналичный способы расчета. При выборе оплаты наличными денежными средства система предложить сформировать квитанцию для оплаты с целью проведения дальнейших действий в банке, на почте или терминале;

• при выборе безналичного способа оплаты система предложит выбрать банк или иную кредитную организацию, через которую будет осуществлен платеж.

После выбора организации пользователь будет автоматически перенаправлен на страницу кредитного учреждения для проведения дальнейших действий.

В личном кабинете можно не только в кратчайшие сроки совершить платеж (информация о пользователе и зарегистрированном транспортном средстве будет заполнена автоматически), но и отслеживать поступление денежных средств, чтобы избежать образования задолженности.

Срок давности

Обязанность оплатить транспортный налог существует у каждого автовладельца. Ранее законодательством было предусмотрено следующее: если налоговое уведомление не доходит до собственника транспортного средства, то и необходимость оплаты сбора отсутствует. В настоящее время данное правило устранено.

Если автовладелец не получил налоговое уведомление, то он обязан обратиться лично (или любым другим способом) в подразделение налоговой инспекции и получить квитанцию для оплаты налога.

Если в налоговом уведомлении допущена ошибка, а собственник автомобиля не увидел ее до оплаты налога, то по сбору может быть произведен перерасчет, причем как в большую, так ив меньшую сторону.

В данной ситуации вступает в действие срок давности. Произвести перерасчет транспортного налога инспекторы имеют право исключительно за три предшествующих периода, то есть при оплате налога в 2016 году перерасчет может быть сделан за 2015, 2014 и 2013 года.

Если недоимка или переплата по налогу была ранее, то данный фактор не принимается в учет налоговыми службами.

Судебный приказ о взыскании

Взыскание налога – это определенный на законодательном уровне процесс получения невыплаченных средств по региональному сбору через суд.

Процедура взыскание состоит из следующих этапов:

• досудебное урегулирование. До обращения в суд налоговые органы обязаны направить налогоплательщику уведомление о наличии задолженности с указанием конкретного срока оплаты;
• если по дополнительному уведомлению оплата налога не происходит, то налоговые органы имею право обратиться в суд. В ходе судебного разбирательства, которое в большинстве случаев проходит без участия сторон, будет вынесен приказ о взыскании задолженности по налогу. Копия приказа направляется налогоплательщику, который обязан в 8-ми дневный срок погасить долг;
• если задолженность не погашена, то налоговики обращаются в службу судебных приставов, которые и занимаются взысканием долга.

В судебном приказе указывается:

• ФИО судьи, принявшего решение;
• наименование подразделения налоговой службы, выступившей в качестве истца;
• ФИО, паспортные данные и адрес регистрации ответчика;
• сумма недоимки по налогу;
• сумма к оплате с учетом государственной пошлины за судебное производство и начисленных пеней.

На практике очень часто процесс досудебного урегулирования игнорируется налоговыми органами, то есть, не направляя дополнительный уведомлений, налоговики обращаются непосредственно в суд.

Задолженность по налогам рекомендуется погашать в установленные сроки. В противном случае на собственника транспортного средства могут быть наложены ограничения, например, выезд за пределы РФ.

Если автовладелец не согласен с решением суда и считает, что недоимка по налогу неправомерна, то он имеет право направить возражение на приказ о взыскании.

В возражении необходимо указать:

• каким судьей было вынесено решение о взыскании недоимки;
• в пользу какой организации производится взыскание (наименование и реквизиты);
• кто является должником (ФИО, адрес);
• сумма взыскания;
• основания для отмены судебного решения.

В сложившихся обстоятельствах судебные органы будут обязаны провести тщательную проверку с участием в разбирательстве обеих сторон и вынести новое постановление.

Штраф за неуплату

За неуплату или несвоевременную оплату транспортного налога с собственника автомобиля могут быть взысканы:

• пени (статья 75). Размер пени составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования за каждый просроченный день (на сентябрь 2016 года размер ставки составляет 10%);
• штрафные санкции в размере 20% от суммы задолженности при отсутствии признаков правонарушений и в размере 40% при наличии умышленных правонарушений (статья 122).

Расчет пени производится по формуле:

Сп = Сн*Кд*П*Ср,

где

Сп	сумма пени
Сн	сумма задолженности по налогу
Кд	количество дней задолженности
П	процент (1/300)
Ср	действующая ставка рефинансирования

Например, сумма долга составляет 1 500 рублей. Оплата налога просрочена на 30 дней. Ставка рефинансирования — 10%.

Сп = 1500*30*1/300*10 = 1 500 (рублей)

То есть, по истечении 30 дней задолженности по налогу налогоплательщик обязан уплатить 1500 + 1500 = 3 000 рублей (без учета штрафных санкций).

Кроме наложения штрафов и взимания пени за неоплату налога на транспортное средство налоговые органы имеют право:

• взыскать долг путем вычета из заработной платы;
• инициировать проверку деятельности юридического лица;
• наложить арест на имущество, банковские счета;
• запретить выезд из страны.

Что делать, если продал машину, а пришло уведомление на оплату

Автомобиль продан, а уведомление о необходимости оплаты транспортного налога получено? Что делать в такой ситуации? В первую очередь необходимо разобраться, за какой именно период начислен налог.

Начисление производится за предыдущий год, то есть оплата налога в 2016 году производится за 2015 год. Если автомобиль продан в 2015 году, то сумма налога начисляется за фактическое время использования автомобиля. Например, авто продано в марте. Бывший владелец обязан уплатить налог за 3 месяца.

Если налог начислен за период, когда автомашина уже была продана, то причинами могут быть:

• ошибка налоговой инспекции при начислении сбора;
• ошибка Госавтоинспекции, которая не передала данные о смене собственника автотранспорта;
• недосмотр автовладельца (машина продана по доверенности, которая не предусматривает необходимость смены собственника);
• новый владелец не провел перерегистрацию транспорта.

В любой ситуации необходимо:

• обратиться в отделение региональной ФНС с письменным заявлением об обнаружении ошибки;
• приложить к заявлению документы (договор купли – продажи авто);
• при необходимости посетить регистрационное отделение ГИБДД.

Последнее действие может потребоваться только в исключительных ситуациях, так налоговая служба и Госавтоинспекция работают по транспортному налогу в тесном сотрудничестве.

Уплата транспортного налога обязательна для владельцев всех автомобилей, за исключением льготников. Оплата налога производится до указанного в налоговом уведомлении срока. Если не произвести оплату в нужное время, то можно столкнуться с рядом проблем.

Видео: Как рассчитать транспортный налог?